Какие подарки можно дарить бизнес-партнерам? Гайд по законам

Грядет сезон новогодних подарков — в том числе и корпоративных. Самое время разобраться в правилах дарения между юридическими лицами и от юрлица — физическим лицам (клиентам, поставщикам, сотрудникам). Как правильно оформить подарок и что нужно знать о налогообложении? Изучаем ключевые моменты.

Какие подарки облагаются НДФЛ

Выбирая подарок надо помнить, что презенты от юрлиц могут быть предметом налогообложения, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ в том случае, если их стоимость более 4000 рублей. Причем этот лимит установлен на общую стоимость всех подарков за налоговый период (календарный год). Подробнее разъяснил эту ситуацию Минфин.

Если стоимость подарков превышает лимит, с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ. Эта обязанность ложится на организацию-дарителя как налогового агента, если иное не установлено договором дарения.

Пример. Компания за год подарила сотруднику три подарка, каждый стоимостью 2500 рублей. НДФЛ начисляется, начиная со второго подарка.

Формула для вычисления НДФЛ с подарков стоимостью выше 4000 рублей:

• Бухгалтерия обязана удержать НДФЛ в день выплаты денежного подарка и перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (ст. 226 НК РФ).
• Сотруднику не надо отражать стоимость подарка в декларации 3-НДФЛ и самому заниматься перечислением налога в бюджет.
• Ставка подоходного налога, применяемого в формуле: 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов.

В пределах 4000 рублей пока еще можно найти подарки на любой вкус и кошелек.

Нет отзывов и оценок

Блокнот Moleskine Limited Edition, 240стр, в линейку, желтый [skqp060kwyellwt05]

3465 ₽

4.5

4

Внешний аккумулятор (Power Bank) Buro T4-10000, 10000мAч, черный [t4-10000-bk]

890 ₽

5

Штопор для вина HUOHOU Circle Joy CJ-EKPQ08, черный [cj-ekpq08 rus]

2320 ₽

4.5

Флешка USB Digma DRIVE3 128ГБ, USB3.0, серебристый [dgfum128a30sr]

890 ₽

Что такое договор дарения

Когда организация что-то дарит, она обязана оформить документы. Договор дарения — юридический документ, по которому одно лицо (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другому лицу какое-либо имущество. Если подарок стоит дороже 3000 рублей, компания обязана заключить письменный договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК).

Блокнот Moleskine Limited Edition и внешний аккумулятор Buro T4-10000 стоят дешевле 4000 рублей, а значит, при дарении не будут облагаться налогом. Но блокнот — дороже 3000 рублей, поэтому придется составлять договор дарения

Важный момент — форма договора дарения зависит от стоимости передаваемого имущества:

• подарки стоимостью до 3000 рублей могут передаваться без письменного оформления, то есть договор дарения заключается устно;
• при стоимости свыше 3000 рублей требуется письменная форма договора.

Образец договора дарения

Комментарий эксперта

— На практике я часто сталкиваюсь с ситуациями, когда компании пренебрегают оформлением договора дарения при передаче подарков стоимостью чуть более 3000 рублей, — говорит Анна Путилкова, корпоративный юрист. — Приведу пример: компания А подарила компании Б подарочный набор стоимостью 3500 рублей без оформления письменного договора. При проверке это привело к признанию сделки ничтожной (недействительной) согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ.

Рекомендую всегда оформлять письменный договор дарения при стоимости подарка от 3000 рублей — это защитит обе стороны от возможных претензий контролирующих органов и поможет правильно учесть расходы в налоговом учете.

Или ограничьте размер своей признательности контрагенту тремя тысячами. Всем проще будет.

Нет отзывов и оценок

Швейцарская карта Victorinox SwissCard Classic, синий полупрозрачный, коробка подарочная [0.7122.t2]

6060 ₽

3654 ₽

5

1

Внешний аккумулятор (Power Bank) ZMI QB817, 10000мAч, зеленый [qb817 green]

2599 ₽

5

1

Отвертка с насадками Xiaomi Mi Precision Screwdriver Kit, 25 предметов, в жестком кейсе [bhr4680gl]

2730 ₽

5

Сумка для ноутбука 15.6" Sumdex PON-201GY, серый

1689 ₽